Habilitaciones

La Superintendencia de Bancos del Banco Central del Paraguay exige que las entidades del sistema financiero presenten anualmente estados financieros auditados por firmas externas debidamente habilitadas. Los auditores registrados deben demostrar independencia absoluta respecto al ente auditado, seguir las normas de auditoría emitidas por la propia Superintendencia y conservar los papeles de trabajo por un mínimo de cinco años. PCG cuenta con esta habilitación vigente, lo que nos permite emitir informes de auditoría válidos ante el ente regulador.

La Superintendencia de Seguros del Banco Central del Paraguay habilita y supervisa a los auditores externos que pueden dictaminar sobre los estados financieros de compañías aseguradoras y reaseguradoras. Las entidades del sector seguros están obligadas a presentar anualmente ante la Superintendencia un informe de auditoría externa emitido por un profesional inscripto en el registro oficial. La resolución establece escalas de categorización y requisitos de experiencia que garantizan la idoneidad técnica de los auditores habilitados.

La Superintendencia de Valores —antes Comisión Nacional de Valores, reemplazada por la Ley N° 7.162/23— supervisa el correcto funcionamiento del mercado de capitales paraguayo y exige que las sociedades emisoras de valores cuenten con auditorías externas realizadas por firmas registradas en su padrón oficial. El organismo tiene la atribución de controlar el desempeño de los auditores, establecer el contenido de sus informes y requerir información adicional en cualquier momento. PCG se encuentra inscripta en dicho registro desde 2009.

La Resolución General N° 30/2019 de la SET —hoy administrada por la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT)— reglamenta la inscripción y el funcionamiento de los Auditores Externos Impositivos. Para obtener la matrícula, la firma debe tener declarada la actividad económica correspondiente (código 69207), estar al día en sus obligaciones tributarias y gestionar la solicitud a través del Sistema Marangatu. El auditor habilitado debe expresar opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros del contribuyente e incluir un informe específico sobre aspectos tributarios.

El INCOOP mantiene un registro oficial de auditores independientes habilitados para auditar cooperativas de ahorro, crédito y producción. Para inscribirse, el auditor debe estar registrado en el Colegio de Contadores del Paraguay y cumplir con los requisitos técnicos establecidos por la Dirección de Supervisión e Inspección. Los auditores habilitados están obligados a emitir informes sobre la situación financiera, económica y patrimonial de la cooperativa por cada ejercicio fiscal auditado, y a poner sus informes de seguimiento a disposición del INCOOP cuando sean requeridos.

La SEPRELAD regula a los contadores y auditores como sujetos obligados en materia de prevención del lavado de activos, financiamiento del terrorismo y proliferación de armas de destrucción masiva. Mediante la Resolución N° 176/2021, la SEPRELAD aprobó el reglamento específico para estudios contables y de auditoría, estableciendo las obligaciones de debida diligencia, reporte de operaciones sospechosas a través del Sistema SIRO, y designación de un oficial de cumplimiento. El registro ante este organismo acredita que PCG opera bajo los más altos estándares de integridad y transparencia.